Налоговую декларацию по косвенным налогам за октябрь 2020 года обязаны составить организации и индивидуальные предприниматели, которые в октябре совершали операции по импорту товаров из стран Евразийского экономического союза.
Декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@
Крайний срок представления декларации — 20 ноября 2020 г.
Для составления декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Косвенные налоги при импорте товаров». Порядок составления декларации рассмотрим на следующем примере.
Пример
Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве.
В октябре 2020 года организация совершала операции по импорту товаров из Белоруссии, в связи с чем обязана исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, составила 50 000 руб.
Составление декларации в «1С:Бухгалтерии 8» (редакция 3.0)
Заполнение декларации
Период: октябрь 2020 года
Декларацию по косвенным налогам можно открыть для составления из списка задач (рекомендуется) или из формы «1С:Отчетность» в разделе «Отчеты — Регламентированные отчеты».
Для составления декларации из формы «1С-Отчетность» (раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты») по кнопке «Создать» откройте форму «Виды отчетов», выделите вид отчета «Косвенные налоги при импорте товаров» и двойным щелчком мыши по выделенной строке или по кнопке «Выбрать» перейдите к стартовой форме и укажите период, за который формируется декларация, по кнопке «Создать» создайте новый экземпляр отчета.
Для составления декларации из списка «Задачи организации» (раздел «Главное — Задачи организации») откройте задачу «Таможенный союз, декларация за октябрь 2020 г.» и по кнопке «Сформировать декларацию» создайте новый экземпляр отчета (рис. 2). Задачи по формированию Декларации по косвенным налогам появятся в списке задач, если в форме «Настройка налогов и отчетов» (раздел: Главное) в подразделе «Косвенные налоги (импорт)» установлен флажок «Напоминать в списке задач о наступлении срока сдачи отчета, уплаты налога (сбора)» (рис. 1).
Рис. 1
Рис. 2
В результате откроется форма отчета для составления декларации (рис. 3).
Рис. 3
Заполнение Титульного листа
Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе (см. рис. 3) заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.
Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, приведенным в форме сведений об организации (рис. 4).
Рис. 4
По умолчанию считается, что составляется первичная налоговая декларация (номер корректировки «0»).
Поля «Налоговый период (код)» и «Отчетный год» на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения Декларации. В декларации за октябрь 2020 года проставляется код налогового периода 10, отчетный год – 2020.
В поле «по месту нахождения (учета) (код)» автоматически проставляется код 214.
Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по следующим правилам:
- если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Руководитель» (рис. 5), то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации;
- если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Представитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика. Сведения о представителе указываются во вспомогательной форме, которая открывается по ссылке «Заполнить».
Рис. 5
В реквизите «Дата подписи» указывается дата составления декларации. По умолчанию проставляется рабочая дата.
Подробнее о заполнении Титульного листа
Настройка состава декларации
По умолчанию в отчете показывается полная декларация (Титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Раздел 3). При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Раздел 3 не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета (по кнопке «Еще» выбрать команду «Настройка») и на закладке «Свойства разделов» снять для страниц «Раздел 2» и «Раздел 3» флажок «Показывать» (рис. 6).
Рис. 6
Заполнение Раздела 1
В Разделе 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического Союза (рис. 7).
В показателе «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог.
В показателе «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации.
В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 030), подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035.
В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
Для рассматриваемого примера заполняется строка 031 (автоматически по кнопке «Заполнить»).
Подробнее о заполнении Раздела 1
Рис. 7
