Кого указать в качестве продавца при регистрации счета-фактуры на аванс в книге покупок?
05.08.2024
Поставщик получил предоплату и выставил покупателю счет-фактуру. После отгрузки товара для заявления вычета этот счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок. Кого в этом случае необходимо указать в качестве продавца?
При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок в графах 9 "Наименование продавца" и 10 "ИНН/КПП продавца" поставщику нужно отразить свои данные (то есть продавца).
Обоснуем ответ.
Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), обязан исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). На сумму полученного аванса продавец в течение 5 дней со дня поступления выставляет два экземпляра счета-фактуры, один из которых передает покупателю, а второй регистрирует у себя в книге продаж. После отгрузки товаров (работ, услуг) в счет полученной предоплаты продавец имеет право на вычет авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК РФ). Для этого счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок.
Порядок выставления счетов-фактур, а также их регистрации в книге покупок и продаж регулируется постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
При заполнении счета-фактуры на аванс по строкам 2, 2а и 2б отражаются наименование, адрес и идентификационный номер продавца. При регистрации в книге продаж счета-фактуры сведения о продавце не указываются, а в графах 7 и 8 книги продаж отражаются наименование и ИНН/КПП покупателя соответственно (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книга продаж).
Для того чтобы принять к вычету НДС, уплаченный с предоплаты, ранее выставленный авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок продавца (п. 22 Правил ведения книги покупок).
При этом все показатели из счета-фактуры переносятся в книгу покупок в соответствии с тем, как они заполнены: в графах 9 и 10 книги покупок отражаются наименование и ИНН/КПП продавца, т. е. того лица, которое получило аванс, выставило счет-фактуру и уплатило НДС с аванса в бюджет (пп. "м" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Кого указать в качестве продавца при регистрации счета-фактуры на аванс в книге покупок?
Вопрос аудиторуПоставщик получил предоплату и выставил покупателю счет-фактуру. После отгрузки товара для заявления вычета этот счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок. Кого в этом случае необходимо указать в качестве продавца?
При регистрации авансового счета-фактуры в книге покупок в графах 9 "Наименование продавца" и 10 "ИНН/КПП продавца" поставщику нужно отразить свои данные (то есть продавца).
Обоснуем ответ.
Продавец, получивший от покупателя предоплату в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), обязан исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). На сумму полученного аванса продавец в течение 5 дней со дня поступления выставляет два экземпляра счета-фактуры, один из которых передает покупателю, а второй регистрирует у себя в книге продаж. После отгрузки товаров (работ, услуг) в счет полученной предоплаты продавец имеет право на вычет авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК РФ). Для этого счет-фактуру необходимо зарегистрировать в книге покупок.
Порядок выставления счетов-фактур, а также их регистрации в книге покупок и продаж регулируется постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
При заполнении счета-фактуры на аванс по строкам 2, 2а и 2б отражаются наименование, адрес и идентификационный номер продавца. При регистрации в книге продаж счета-фактуры сведения о продавце не указываются, а в графах 7 и 8 книги продаж отражаются наименование и ИНН/КПП покупателя соответственно (пп. "к", "л" п. 7 Правил ведения книга продаж).
Для того чтобы принять к вычету НДС, уплаченный с предоплаты, ранее выставленный авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок продавца (п. 22 Правил ведения книги покупок).
При этом все показатели из счета-фактуры переносятся в книгу покупок в соответствии с тем, как они заполнены: в графах 9 и 10 книги покупок отражаются наименование и ИНН/КПП продавца, т. е. того лица, которое получило аванс, выставило счет-фактуру и уплатило НДС с аванса в бюджет (пп. "м" п. 6 Правил ведения книги покупок).
- 8-913-399-9105