31.03.2025

В каких строках баланса и отчета о движении денежных средств за 2024 год отражаются денежные депозиты?

Вопрос аудитору:
Сдаем годовую бухгалтерскую отчетность за 2024 год. В каких строках бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств должны быть отражены денежные средства, размещенные на краткосрочном депозите?

Денежные депозиты соответствуют условиям п. 2 ПБУ 19/02 и учитываются в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02). Исключением являются вклады (депозиты), которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и на этом основании отнесены к денежным эквивалентам – депозитным вкладам "до востребования" или на короткий срок (например, до 3 месяцев) (п. 5 ПБУ 23/2011). Критерии отнесения депозитов к финансовым вложениям или к денежным эквивалентам должны быть прописаны в учетной политике организации.

В соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) денежные средства, размещенные в банковских вкладах (депозитах), могут учитываться на счете 58 "Финансовые вложения" (на отдельном субсчете) или на счете 55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55.3 "Депозитные счета").

Более подробно на сайте 1С ИТС