11.04.2025

Нужно ли упрощенцу платить НДС с авансов, полученных после 1 января 2025 года?

Вопрос аудитору:
С 2025 года организация-упрощенец, реализующая товары, уплачивает НДС по ставке 5 %. Нужно ли исчислять НДС с полученных авансов?

Упрощенцы, применяющие с 2025 года ставку НДС 5 %, должны исчислять НДС по расчетной ставке 5/105 при получении предоплаты, а также по ставке 5 % при отгрузке товаров.

Объяснение следующее.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). С 2025 года плательщиками НДС являются также организации и предприниматели на УСН (кроме освобожденных от НДС). Упрощенцы вправе выбрать, уплачивать НДС по общей ставке 20 % (10 %) или по льготной ставке 5 % (7 %) (п. 2, 3, 8 ст. 164 НК РФ).

Налоговая база по НДС определяется на дату получения оплаты (частичной оплаты) и на дату отгрузки товаров (работ, услуг) (п. 1, 14 ст. 167 НК РФ). Особых правил для упрощенцев не предусмотрено.

Подробнее на сайте 1С ИТС